Налог на криптовалюту в России в 2026 году: сколько платить, расчёт, 3-НДФЛ и майнинг

Доход от продажи криптовалюты в России облагается НДФЛ: 13 % с суммы до 2,4 млн рублей и 15 % с превышения. Доход от майнинга облагается иначе, по общей прогрессивной шкале от 13 до 22 %. Операции с цифровой валютой и майнинг не облагаются НДС. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля.

Эта страница опирается на разъяснения ФНС России по налогообложению цифровой валюты и майнинга и на общие правила подачи декларации. Мы разбираем размер налога, расчёт базы, пример в рублях, сроки и новые обязанности, которые появились с законом № 282-ФЗ. Это справочная информация, а не налоговая консультация: при крупных суммах или нестандартных операциях стоит обратиться к налоговому консультанту.

Нужно ли платить налог с криптовалюты в России?

Да. Если вы продали криптовалюту дороже, чем купили, или получили её иным образом с доходом, у вас возникает обязанность заплатить НДФЛ. Сама покупка и хранение монет налогом не облагаются: ФНС прямо указывает, что текущая переоценка цифровой валюты не осуществляется. Налог появляется в момент продажи или иного выбытия.

Формулировка ФНС звучит так: доходы физических лиц от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ. Слова «иное выбытие» важны: облагается не только продажа за рубли, но и другие способы расстаться с монетами, при которых возникает доход. Например, при передаче криптовалюты в дар доход, по разъяснению ФНС, считается по рыночной цене на дату передачи. Сам факт того, что монеты подорожали и лежат в кошельке, налога не создаёт.

С 1 сентября 2026 года покупать криптовалюту в России можно через поднадзорных посредников по закону № 282-ФЗ; правила и лимиты описаны на странице о законе о криптовалюте. Налоговые правила при этом не зависят от того, через кого вы покупали: важны доход и дата его получения.

По какой ставке облагается продажа криптовалюты?

По разъяснению ФНС, доходы от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты облагаются НДФЛ по ставке 13 %, а с суммы превышения 2,4 млн рублей по ставке 15 %. Это та же двухступенчатая логика, что и у дохода от ценных бумаг, а не пятиступенчатая шкала для зарплаты. Ставка применяется к прибыли, а не ко всей сумме продажи.

Простое правило для самопроверки: если за год ваша прибыль от продажи монет меньше 2,4 млн рублей, весь налог считается по 13 %. Если больше, то первые 2,4 млн облагаются по 13 %, а остаток по 15 %. Убыток по одной сделке уменьшает базу, только если расходы подтверждены и посчитаны по правилам, о которых ниже.

Как посчитать налоговую базу при продаже криптовалюты?

База равна доходу от продажи за вычетом подтверждённых расходов на покупку. ФНС устанавливает рамки: цена продажи для налога не может быть ниже 80 % рыночной цены, а расходы на покупку принимаются не выше рыночной котировки плюс 20 %. Себестоимость списывается по методу ФИФО или по стоимости единицы, по выбору налогоплательщика.

Что это означает на практике:

• Храните подтверждения. Выписки брокера или биржи, банковские выписки о переводах, история сделок с датами и курсами. Без документов подтвердить расходы сложно.
• Выберите метод и придерживайтесь его. ФИФО (первыми продаются первые купленные монеты) или учёт по стоимости каждой единицы. ФНС говорит о выборе в рамках учётной политики, поэтому меняйте метод осознанно.
• Не занижайте цену. Если вы продали монеты знакомому заметно дешевле рынка, для налога доход всё равно будет посчитан не ниже 80 % рыночной цены.
• Дарение. Доход при передаче в дар оценивается по рыночной цене на дату передачи.

Сколько налога заплатить: пример в рублях?

Возьмём условные суммы, а не текущий курс. Если вы купили биткоин за 500 000 рублей и продали за 800 000 рублей, прибыль составит 300 000 рублей, а налог по ставке 13 % 39 000 рублей. При прибыли 3 000 000 рублей налог будет 312 000 рублей с первых 2,4 млн и 90 000 рублей с остатка, всего 402 000 рублей.

Последняя строка показывает, почему документы важнее всего: без подтверждения покупки налог с той же сделки почти втрое больше. Цифры условные и нужны только для иллюстрации расчёта. Криптоактивы волатильны, и это не инвестиционная рекомендация.

Как работает метод ФИФО на примере нескольких покупок?

При методе ФИФО первыми считаются проданными те монеты, которые вы купили раньше всех. Если вы покупали частями по разной цене, а продали только часть, расходом признаётся стоимость самых ранних партий. Метод по стоимости единицы позволяет привязать продажу к конкретной партии, но требует аккуратного учёта каждой покупки.

Условный пример. В феврале вы купили 0,1 BTC за 400 000 рублей, в мае ещё 0,1 BTC за 600 000 рублей, а в октябре продали 0,1 BTC за 700 000 рублей. По ФИФО продана февральская партия: прибыль 300 000 рублей, налог 39 000 рублей. Если бы для продажи учитывалась майская партия, прибыль составила бы 100 000 рублей, а налог 13 000 рублей. Разница в 26 000 рублей возникает только из-за метода учёта, поэтому решите заранее, какой метод вы применяете, и зафиксируйте это в своём учёте.

Какие документы хранить для налоговой?

Храните всё, что связывает рубли с монетами и обратно: банковские выписки о переводах посреднику, отчёты брокера или выгрузку истории сделок с площадки, квитанции о выводе на свой кошелёк с хешами транзакций и расчёт прибыли по каждой продаже. Чем полнее цепочка, тем проще подтвердить расходы и защитить расчёт при вопросах инспекции.

Мы рекомендуем вести одну таблицу на весь год со столбцами: дата, тип операции (покупка, продажа, дарение, вывод, получение от майнинга), монета, количество, сумма в рублях, площадка или адрес, ссылка на подтверждающий документ. Выгрузки сделок лучше сохранять сразу после окончания года: площадка может изменить формат отчётов, закрыть доступ к старой истории или прекратить работу в вашей стране, и восстановить данные задним числом будет сложно. Скриншоты подходят как дополнение, но не заменяют выписки и отчёты.

Как оценить доход от майнинга на конкретном примере?

Доход от майнинга оценивается по рыночной котировке на дату, когда монеты поступили в ваше распоряжение, а не на дату продажи. Если пул выплачивает награду несколько раз в день, доход признаётся ежедневно. Затем этот доход суммируется с другими доходами основной базы, например зарплатой, и облагается по прогрессивной шкале.

Условный пример. За месяц пул начислил вам монеты, которые по рыночной котировке на даты поступления стоили в сумме 50 000 рублей. Это ваш доход от майнинга за месяц, и о полученной валюте нужно сообщить в личном кабинете до 20-го числа следующего месяца. Если позже вы продадите эти монеты за 70 000 рублей, разница в 20 000 рублей будет уже доходом от выбытия цифровой валюты, к которому применяется ставка 13 % (или 15 % с превышения 2,4 млн рублей). Получается два отдельных расчёта: доход от добычи и прибыль от последующей продажи.

Доход от майнинга облагается НДФЛ по прогрессивной шкале 13, 15, 18, 20 и 22 % вместе с другими доходами основной налоговой базы, например зарплатой. Доход признаётся в натуральной форме по рыночной котировке на дату, когда у майнера возникает право распоряжаться монетами. Для пулов с выплатами несколько раз в день доход признаётся ежедневно.

ФНС уточняет несколько деталей, которые часто упускают:

• Доход от майнинга считается доходом от источников в России (подпункт 9.3 пункта 1 статьи 208 НК).
• Дата получения дохода определяется по пункту 1.3 статьи 223 НК: это дата, когда у майнера появилось право распоряжаться цифровой валютой.
• Индивидуальные предприниматели могут применять профессиональный вычет; если подтвердить расходы документами невозможно, вычет составляет 20 % от суммы доходов.
• Майнеры обязаны сообщать о полученной цифровой валюте и адресах кошельков в личном кабинете, раздел «Майнинг», не позднее 20-го числа следующего месяца. Если монет за период не было, нулевой отчёт не нужен.
• Гражданин без статуса ИП может майнить без регистрации, если потребление энергии не превышает лимит; ФНС называет 6 000 кВт·ч в месяц.

Обратите внимание: при последующей продаже намайненных монет возникает уже доход от выбытия цифровой валюты, к которому применяется двухступенчатая ставка 13/15 %. Правила реестра майнеров и региональные ограничения описаны на странице о законе, а технические основы майнинга в материале что такое биткоин.

Облагаются ли операции с криптовалютой НДС?

Нет. ФНС указывает, что операции по майнингу (подпункт 27 пункта 2 статьи 146 НК) и реализация цифровой валюты (подпункт 28) не признаются объектом налогообложения НДС. Для частного лица это значит, что при покупке или продаже монет НДС не начисляется. Отдельные правила действуют для аренды майнинговой инфраструктуры.

Для компаний, которые занимаются майнингом, ФНС описывает отдельные правила налога на прибыль: расходы на майнинг относятся к косвенным расходам по пункту 5 статьи 282.3 НК. Эта страница рассчитана на физических лиц, поэтому подробности для бизнеса мы не разбираем.

Когда подавать 3-НДФЛ и платить налог за криптовалюту?

Декларацию 3-НДФЛ подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а налог платят не позднее 15 июля того же года. Если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Для дохода, полученного в 2026 году, это 30 апреля и 15 июля 2027 года.

1. Соберите данные за год: все продажи и иные выбытия, суммы в рублях на дату операции, подтверждения расходов.
2. Посчитайте прибыль выбранным методом (ФИФО или по единице) и примените ставку 13 % и 15 % с превышения 2,4 млн рублей.
3. Подайте 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в инспекции.
4. Оплатите налог до 15 июля. Майнеры дополнительно ежемесячно сообщают о полученной валюте, как описано выше.

Если вы покупали через брокера по новым правилам, уточните у него, выступает ли он налоговым агентом и удерживает ли налог сам. Это зависит от посредника и порядка, который он применяет, поэтому не рассчитывайте на автоматическое удержание без подтверждения.

Нужно ли уведомлять налоговую о криптовалюте за рубежом?

Да, по новой модели. Банк России, описывая закон № 282-ФЗ, сообщил, что резиденты должны уведомлять налоговые органы о криптовалюте, хранящейся за рубежом. Кроме того, операции с криптовалютой за границей резиденты могут проводить только через иностранные банковские счета, а вывоз купленных в России монет допускается только через регулируемых посредников.

Формат и сроки такого уведомления определяются нормативными актами, которые принимаются в 2026-2027 годах, поэтому следите за разъяснениями ФНС. Важно понимать, что уведомление о хранении и уплата налога с дохода это разные обязанности: даже если вы уведомили налоговую, доход от продажи всё равно нужно задекларировать.

Как налоги связаны с хранением монет?

Налог зависит от операций, а не от места хранения: перевод монет между вашими собственными кошельками не является продажей. Но для подтверждения расходов полезно сохранять историю: где и за сколько куплены монеты, на какой адрес выведены. Без этой цепочки налоговой сложно показать, что продаётся именно та партия, которую вы покупали.

Если вы выводите монеты с площадки на собственный кошелёк, сохраните квитанцию о выводе и хеш транзакции. Как безопасно настроить кошелёк и записать сид-фразу, читайте в обзоре криптокошельков. При покупке через посредника сохраняйте отчёты брокера: они пригодятся и для 3-НДФЛ, и для подтверждения происхождения средств.

Что изменится для налогов на криптовалюту в 2027 году?

Размер НДФЛ для криптовалюты новый закон не меняет, но меняется инфраструктура: до 1 июля 2027 года посредники должны получить лицензии, а Московская биржа с 1 декабря 2026 года запускает организованные торги BTC, ETH и USDT. Чем больше сделок пройдёт через поднадзорных брокеров, тем больше у вас будет официальных отчётов для декларации.

Для частного инвестора это означает три практических изменения. Первое: покупки через брокера оставляют документальный след, которым удобно подтверждать расходы. Второе: лимит 300 000 рублей в год через одного посредника для неквалифицированных инвесторов ограничивает объём покупок, но не влияет на расчёт налога с продажи. Третье: нормы закона № 282-ФЗ, которые вступают в силу 1 июля и 1 сентября 2027 года, а также подзаконные акты Банка России и ФНС могут уточнить порядок уведомлений и отчётности. Мы обновим эту страницу, когда такие документы будут приняты; до этого ориентируйтесь на разъяснения ФНС, процитированные выше.

Как облагается криптовалюта в Беларуси, Казахстане и Украине?

Правила соседних стран отличаются от российских. В Беларуси с 2025 года доходы физлиц от разрешённых операций с токенами, полученные от иностранных организаций или других физлиц, облагаются по ставке 13 % с декларацией до 31 марта, а от незаконных операций по ставке 26 %. В Украине налоговый закон для виртуальных активов ещё не принят.

• Беларусь. Порядок установлен статьёй 202-1 Налогового кодекса, это следует из разъяснения МНС от 17 января 2025 года.
• Украина. Законопроект № 10225-д поддержан профильным комитетом ко второму чтению 4 ноября 2026 года; он предусматривает переходную ставку 5 % до конца 2028 года для активов, купленных до вступления в силу (план 1 июля 2027 года).
• Казахстан. С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс; размер налога и порядок для доходов от цифровых активов мы не приводим, пока не сверим их с первоисточником.

Подробнее о правовом статусе в каждой стране смотрите на странице о законе о криптовалюте. Другие материалы русской редакции, включая как купить биткоин, собраны на главной странице раздела.

Какие ошибки чаще всего допускают при декларировании?

Самые частые ошибки: не сохранять подтверждения покупки, путать доход от майнинга с доходом от продажи, считать, что перевод на свой кошелёк это продажа, и забывать, что подарок криптовалюты тоже оценивается по рынку. Ещё одна ошибка: смешивать методы списания себестоимости в течение года.

Короткий чек-лист перед подачей декларации: все сделки за год сведены в одну таблицу в рублях; для каждой продажи есть подтверждённая покупка; доход от майнинга посчитан на даты получения монет и отражён по прогрессивной шкале; итоговая прибыль от продаж разделена на часть до 2,4 млн и часть сверх; сроки 30 апреля и 15 июля внесены в календарь.

Если после подачи декларации вы нашли ошибку, например забыли одну продажу или неверно посчитали расходы, подайте уточнённую декларацию. Исправить расчёт самостоятельно почти всегда проще, чем объяснять расхождение после запроса инспекции. Поэтому сверяйте итоговую таблицу с выгрузками всех площадок, которыми пользовались в течение года, включая те, где у вас осталось лишь несколько мелких сделок.

Частые вопросы

Какой налог на продажу криптовалюты в России?

НДФЛ по ставке 13 % с прибыли до 2,4 млн рублей за год и 15 % с суммы превышения. Налог считается с разницы между ценой продажи и подтверждёнными расходами на покупку.

Нужно ли платить налог, если я просто держу криптовалюту?

Нет. ФНС указывает, что текущая переоценка цифровой валюты не проводится. Налог возникает при продаже или ином выбытии монет, например при передаче в дар.

Как облагается доход от майнинга?

По прогрессивной шкале 13, 15, 18, 20 и 22 % вместе с другими доходами основной базы. Доход оценивается по рыночной котировке на дату, когда майнер получил право распоряжаться монетами.

До какого числа подавать 3-НДФЛ за доход от криптовалюты?

Не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог нужно заплатить до 15 июля. За доход 2026 года это 30 апреля и 15 июля 2027 года.

Облагается ли покупка криптовалюты НДС?

Нет. Реализация цифровой валюты и майнинг не признаются объектом налогообложения НДС по подпунктам 27 и 28 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса.

Что будет, если у меня нет документов о покупке?

Без подтверждённых расходов налог может быть посчитан со всей суммы продажи. Поэтому храните выписки брокера или биржи, банковские выписки и историю сделок с датами.