Türkiye’de kripto para vergisi 2026: yürürlükte ne var, geri çekilen teklif neydi?

Kasım 2026 itibarıyla Resmî Gazete’de yayımlanmış, kripto varlıklara özel bir gelir vergisi, işlem vergisi veya stopaj düzenlemesi yoktur. TBMM’ye 2 Mart 2026’da sunulan teklifteki kripto maddeleri 27 Mart 2026’da Genel Kurul görüşmeleri sırasında geri çekildi. Kazançların hangi kurallarla vergilendirileceği bu yüzden genel Gelir Vergisi Kanunu (GVK) hükümlerine göre tartışılıyor. Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır; kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın.

Türkiye’de kripto kazancı vergiye tabi mi?

Kriptoya özel bir vergi kuralı yoktur, ama bu “kazanç her durumda vergisiz” demek değildir. GVK Türkiye’de yerleşik kişileri yurt içi ve yurt dışında elde ettikleri kazançların tamamı üzerinden vergilendirir. Sürekli ve ticari organizasyonla yapılan kripto alım satımı ticari kazanç sayılabilir. Arada bir yapılan satışların hangi gelir türüne girdiği ise belirsizdir.

Belirsizliğin kaynağı şudur: Gelir Vergisi Kanunu metninde “kripto” kelimesi hiç geçmez. 7518 sayılı Kanun kripto varlığı Sermaye Piyasası Kanunu’nda tanımladı, ancak vergiye ilişkin bir hüküm eklemedi. Kanun koyucu vergiyi ayrı bir düzenlemeyle getirmeyi planladı; 2026’daki girişim de bu yüzden önemliydi.

2026’da önerilen kripto vergisi neydi?

AK Parti milletvekillerinin 2 Mart 2026’da TBMM’ye sunduğu “Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Teklifi” iki vergi öngörüyordu: satış ve transferlerde onbinde 3 (yüzde 0,03) oranında kripto varlık işlem vergisi ve SPK’ya tabi platformlardaki kazançlarda yüzde 10 stopaj. Vergiyi platformlar hesaplayıp ödeyecekti.

TBMM’nin teklifi duyuran haberi daha fazla ayrıntı içeriyor: stopaj matrahında maliyet ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemiyle bulunacak, ödenen komisyon ve işlem vergisi matrahtan düşülebilecek, aynı kripto varlıktan doğan zararlar aynı takvim yılındaki sonraki dönemlere mahsup edilebilecekti. Stopaj oranını Cumhurbaşkanı varlık türü, elde tutma süresi ve cüzdan türüne göre sıfır ile iki katı arasında belirleyebilecekti. SPK’ya tabi olmayan platformlardaki kazançlar yıllık beyannameyle beyan edilecek, bu zararlar yalnızca kripto kazançlarına mahsup edilebilecekti. Teklif ayrıca kripto varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazançları açıkça değer artışı kazancı kapsamına alıyordu.

Teklife göre bu hükümler Resmî Gazete’de yayımlanmayı izleyen ikinci ayın başında yürürlüğe girecekti. Kripto maddeleri geri çekildiği için bu aşamaya gelinmedi.

Kripto vergisi teklifi neden geri çekildi?

Teklifin kripto varlıklara ilişkin 1, 3, 4 ve 5’inci maddeleri, Genel Kurul görüşmeleri sürerken 27 Mart 2026’da AK Parti Grubu tarafından geri çekildi. Gerekçe olarak sektördeki hızlı gelişmeler nedeniyle düzenlemenin yeniden değerlendirileceği belirtildi. Maddelerin ayrı bir teklifle yeniden gelebileceği haberlere yansıdı, ancak Kasım 2026 itibarıyla yasalaşmış bir metin yoktur.

Geri çekilmeyle birlikte teklifin 7’nci maddesindeki “kripto varlık işlem vergisi kapsamına giren kripto varlıklar” ifadesi de metinden çıkarıldı. Teklifin diğer başlıkları (kıymetli taşlara ÖTV, bazı KDV istisnalarının daraltılması, bedelli askerlik tutarı) görüşülmeye devam etti. Bu yüzden internette “kripto vergisi geldi” başlığıyla dolaşan içeriklerin tarihine dikkat edin: Mart 2026 öncesi yazılar teklifi, sonrası yazılar geri çekilmeyi anlatır.

Önerilen vergiler bir yatırımcıya ne kadar maliyet getirirdi?

Varsayımsal bir örnekle: 100.000 TL’lik bir satışta onbinde 3 işlem vergisi 30 TL ederdi. Aynı çeyrekte bu satıştan 20.000 TL net kazanç doğsaydı, yüzde 10 stopaj 2.000 TL olurdu. Bu hesap yalnızca geri çekilen teklifin nasıl işleyeceğini göstermek içindir; bugün böyle bir kesinti yapılmaz.

Karşılaştırma satırı, önerilen işlem vergisinin bugün ödenen borsa komisyonlarına göre küçük kaldığını gösteriyor. Komisyon oranlarının ayrıntısı kripto borsa komisyonları sayfamızda.

Bugün kripto kazancı hangi gelir türüne girebilir?

Tartışma iki maddede yoğunlaşır. GVK’nın 37’nci maddesine göre her türlü ticari ve sınai faaliyetten doğan kazanç ticari kazançtır; düzenli, organize ve süreklilik gösteren kripto alım satımı bu kapsamda değerlendirilebilir. Mükerrer 80’inci madde ise değer artışı kazancını sayma yoluyla tanımlar ve bu listede kripto varlık açıkça yer almaz.

Mükerrer 80’inci maddedeki liste şunları sayar: menkul kıymetler ve diğer sermaye piyasası araçları, belirli haklar, telif hakları ve ihtira beratları, ortaklık hakları ve hisseler, faaliyeti durdurulan işletmeler ve beş yıl içinde elden çıkarılan bazı gayrimenkul ve haklar. Kripto varlıkların “diğer sermaye piyasası araçları” kapsamına girip girmediği, 7518 sayılı Kanun sonrasında da netleşmiş değildir. Bazı uzmanlar ve ikincil kaynaklar, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın sürekli kripto alım satımını ticari kazanç olarak değerlendirdiği özelgeler verdiğini aktarıyor.

• Düzenli alım satım yapanlar: İşlem sıklığı, hacim, organizasyon ve faaliyeti meslek edinme gibi ölçütler ticari kazanç değerlendirmesinde öne çıkar.
• Uzun süre elde tutanlar: Arada bir yapılan satışlarda kanunda açık bir düzenleme bulunmaması belirsizliği artırır.
• Şirketler: Kurumların kripto varlıkları bilançolarında değerleme ve kur farkı kurallarına tabidir; bu kısım bir mali müşavirle birlikte ele alınmalıdır.

Belirsizlik, sonradan yapılacak bir düzenlemenin veya idarenin yorumunun geriye dönük inceleme riski yaratıp yaratmayacağı sorusunu da beraberinde getirir. Kayıtlarınızı bu yüzden şimdiden düzenli tutmanız mantıklıdır.

Kriptodan kriptoya takas satış sayılır mı?

Kriptoya özel bir kural olmadığı için bu soru da genel hükümlere göre değerlendirilir. GVK mükerrer 80’inci maddesi “elden çıkarma” kavramını geniş tanımlar: satış, bir bedel karşılığında devir ve temlik, trampa, takas, kamulaştırma ve şirkete sermaye olarak koyma. Değer artışı kuralları kriptoya uygulanacak olursa, bir coin’i başka bir coin’le değiştirmek de elden çıkarma sayılabilir.

Geri çekilen teklif bu konuda daha geniş bir yaklaşım benimsemişti: işlem vergisi yalnızca TL’ye satışta değil, transfer işlemlerinde de transfer anındaki rayiç değer üzerinden alınacaktı. Bu, kripto vergisi tartışmasında “transfer” ile “satış” arasındaki farkın ne kadar önemli olduğunu gösteriyor. Kendi kayıtlarınızda takasları, satışları ve kendi cüzdanınıza yaptığınız aktarımları ayrı sütunlarda tutmanız, hangi kural gelirse gelsin hesabı kolaylaştırır.

Kripto kazancı nasıl hesaplanır?

GVK mükerrer 81’inci maddesine göre değer artışında safi kazanç, elden çıkarma karşılığında alınan para ve menfaatlerden, elden çıkarılan varlığın maliyet bedeli ile satıcının üstlendiği giderler, ödenen vergi ve harçlar düşülerek bulunur. Kriptoda bu, satış tutarından alış maliyetinin ve ödenen komisyonların çıkarılması anlamına gelir.

Varsayımsal bir hesap: 50.000 TL’ye aldığınız bir kripto varlığı, alışta 120 TL ve satışta 170 TL komisyon ödeyerek 70.000 TL’ye sattığınızı düşünün. Safi kazanç 70.000 eksi 50.000 eksi 120 eksi 170, yani 19.710 TL olur. Aynı varlığı farklı tarihlerde ve fiyatlarla parça parça aldıysanız, maliyetin hangi yöntemle eşleştirileceği kanunda kriptoya özel olarak düzenlenmemiştir; kullandığınız yöntemi tutarlı uygulamanız ve belgelemeniz önemlidir.

• Maliyet: Alış tutarı ve alışta ödenen komisyon. Platform ekstrelerindeki TL karşılıkları esas alınır.
• Gider: Satış komisyonu ve varsa ağ ücreti gibi satıcının üstlendiği masraflar.
• Kur: USDT paritelerinde yapılan işlemlerde TL karşılığını işlem tarihindeki kurla kaydetmek, sonradan yapılacak hesapları kolaylaştırır.

2026 gelir vergisi tarifesi nasıl?

Kazanç beyana tabi bir gelir türüne girerse GVK’nın 103’üncü maddesindeki artan oranlı tarife uygulanır. 2026 yılı için dilimler Seri No 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği ile güncellendi: 190.000 TL’ye kadar yüzde 15, sonra yüzde 20, 27 ve 35, 5.300.000 TL’yi aşan kısım için yüzde 40. Ücret dışı gelirlerde üçüncü dilimin sınırı 1.000.000 TL’dir.

Değer artışı kazançlarında 2026 için 150.000 TL’lik bir istisna da vardır, ancak bu istisna menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının elden çıkarılmasından doğan kazançlara uygulanmaz. Kripto varlıkların bu istisnadan yararlanıp yararlanamayacağı, hangi gelir türüne girdikleri sorusuna bağlıdır.

Teklif yasalaşsaydı yatırımcı için ne değişirdi?

En büyük değişiklik, verginin yatırımcı yerine platform tarafından hesaplanıp ödenmesi olurdu. SPK’ya tabi bir Türk platformunda işlem yapan kişi, her satış ve transferde onbinde 3 işlem vergisini ve çeyrek sonlarında kazancının yüzde 10’u kadar stopajı otomatik olarak ödemiş olacaktı. Teklif, gerçek kişilerde bu stopajın nihai vergi olmasını öngörüyordu.

Bu modelin üç pratik sonucu olurdu. Birincisi, sık işlem yapanlar için işlem vergisi birikerek komisyona eklenen bir maliyet haline gelirdi. İkincisi, kendi cüzdanına veya başka bir platforma yapılan transferler de rayiç değer üzerinden vergiye konu olacağı için cüzdan kullanımının maliyeti artardı. Üçüncüsü, yurt dışındaki platformlarda bu otomatik kesinti olmayacağı için hangi kazancın nasıl beyan edileceği sorusu sürecekti. Teklife yöneltilen eleştirilerin bir kısmı da hacmin kayıt dışına veya yabancı platformlara kayabileceği yönündeydi.

Kripto kazancı için beyanname ne zaman verilir?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 92’nci maddesine göre bir takvim yılına ait yıllık beyanname, izleyen yılın Mart ayının başından 25’inci günü akşamına kadar verilir. 2026 yılı kazançları için bu dönem 1 ila 25 Mart 2027’dir. Ticari kazanç sayılan faaliyetlerde mükellefiyet kaydı ve defter tutma gibi ek yükümlülükler de doğar.

Kriptoya özel bir beyanname veya ek form yoktur. Geri çekilen teklif yasalaşsaydı stopaj platform tarafından kesileceği için gerçek kişilerde nihai vergileme sağlanacaktı; bugün böyle bir otomatik sistem bulunmuyor.

Kripto zararları vergide dikkate alınır mı?

Kriptoya özel bir zarar mahsubu kuralı yoktur. GVK’nın 88’inci maddesi bir gelir kaynağındaki zararın diğer kaynakların kazancından mahsup edilmesine izin verir, ancak 80’inci maddedeki diğer kazanç ve iratlardan doğan zararları bunun dışında tutar. Mahsup edilemeyen zarar beş yıl boyunca sonraki yıllara taşınabilir. Kripto zararının hangi gruba girdiği, kazancın türüne bağlıdır.

Pratik sonuç şudur: kripto faaliyetiniz ticari kazanç olarak değerlendirilirse zararlar genel kurallar içinde dikkate alınabilir; arızi satış niteliğindeyse aynı sonuç çıkmayabilir. Bu ayrım için resmi bir GİB görüşü yayımlanmış değildir.

Borsa komisyonlarında KDV var mı?

Evet, Türk platformları komisyonlarını KDV dahil fiyatlandırır. BtcTurk’ün ücret sayfası, alım satım komisyon oranlarına yüzde 20 KDV’nin dahil olduğunu belirtir; örneğin 1. kademede Kripto/TRY çiftlerinde alıcı emri için yüzde 0,24 oranı KDV dahil rakamdır. Geri çekilen teklif, işlem vergisine tabi kripto teslimlerini KDV’den istisna etmeyi öngörüyordu.

Komisyonlar platforma ödenen hizmet bedelidir; kazancınızın vergilendirilmesiyle karıştırılmamalıdır. Ticari kazanç hesabında ödenen komisyonlar gider veya maliyet unsuru olarak dikkate alınabilir.

Vergi açısından hangi kayıtları saklamalısınız?

Her alım ve satışın tarihini, miktarını, TL karşılığını, ödenen komisyonu ve platformun adını saklayın. SPK’nın Tebliğ III-35/B.1’i platformları, müşterinin kripto ve nakit hareketlerini gösteren aylık hesap ekstreleri hazırlamakla yükümlü kılar; bu ekstreler en güvenilir kaydınızdır. Kendi cüzdanınıza yaptığınız transferleri de adres ve işlem kimliğiyle not edin.

1. Her ayın ekstresini platformdan PDF veya CSV olarak indirin ve yıl bazında klasörleyin.
2. Platformlar arası ve kendi cüzdanınıza yapılan transferleri ayrı bir tabloda tutun; bunlar satış değildir ama maliyet takibini etkiler.
3. MASAK kuralı gereği her transferde girdiğiniz en az 20 karakterlik açıklamayı tutarlı yazın (“kendi soğuk cüzdanıma aktarım” gibi).
4. Yurt dışı platform veya cüzdan hareketlerini de kayda alın; yerleşik kişilerde kazancın yeri vergilendirmeyi değiştirmez.
5. Tasfiye listesindeki bir platformu kullandıysanız, hesap kapanmadan önce tüm işlem geçmişini indirin.

Kendi cüzdanınıza transferin adımları kripto cüzdan rehberimizde anlatılıyor.

Yurt dışı borsadaki kazançlar da vergiye tabi mi?

GVK’nın 3’üncü maddesine göre Türkiye’de yerleşmiş gerçek kişiler, Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazanç ve iratların tamamı üzerinden vergilendirilir. Kazancın yabancı bir borsada doğması, vergilendirme sorusunu ortadan kaldırmaz. Ayrıca SPK izni olmayan yabancı platformların Türkiye’deki kişilere hizmet vermesi 7518 sayılı Kanunla yasaklanmıştır.

Türkiye’ye yönelik hizmet sunan izinsiz platformlar SPK’nın erişim engeli kararlarına konu olabilir. Hangi platformların SPK listesinde olduğunu SPK listesindeki kripto borsaları sayfamızdan, yasal çerçevenin tamamını kripto para yasası rehberimizden takip edebilirsiniz.

Kripto vergisinde bundan sonra ne beklenmeli?

Geri çekilen maddelerin ayrı bir teklifle yeniden değerlendirileceği açıklandı, ancak yeni bir metin ve tarih Kasım 2026 itibarıyla kesinleşmedi. Yeni bir düzenleme gelirse büyük olasılıkla platformların vergi sorumlusu olduğu bir modeli izleyecektir; Mart 2026 teklifi bu yaklaşımı benimsemişti. Takip etmeniz gereken kaynaklar TBMM, Resmî Gazete ve Gelir İdaresi Başkanlığı’dır.

Bir haberin güncel olup olmadığını anlamak için üç şeye bakın: haberin tarihi, düzenlemenin Resmî Gazete’de yayımlanıp yayımlanmadığı ve yürürlük maddesi. Mart 2026 teklifinde olduğu gibi bir metin TBMM’ye sunulmuş, hatta komisyonda görüşülmüş olsa bile Resmî Gazete’de yayımlanmadıkça yürürlüğe girmez. Sosyal medyada paylaşılan oran tabloları çoğu zaman teklif metnini yürürlükteki kural gibi gösterir.

Kripto varlıkların değeri çok oynaktır ve bu sayfa yatırım ya da vergi tavsiyesi değildir. Bütün Türkçe rehberlerimizin listesi için CoinChoose Türkçe ana sayfasına dönebilirsiniz.

Sıkça sorulan sorular

Türkiye’de kripto vergisi var mı?

Kasım 2026 itibarıyla Resmî Gazete’de yayımlanmış, kripto varlıklara özel bir gelir vergisi, işlem vergisi veya stopaj düzenlemesi yoktur. Mart 2026’da önerilen onbinde 3 işlem vergisi ve yüzde 10 stopaj maddeleri 27 Mart 2026’da TBMM Genel Kurulu’nda geri çekildi.

Kripto vergisi Meclis’ten geçti mi?

Hayır. Teklif 2 Mart 2026’da TBMM’ye sunuldu, ancak kripto maddeleri Genel Kurul görüşmeleri sırasında 27 Mart 2026’da geri çekildi. Bu maddeler Resmî Gazete’de yayımlanmadı.

Bitcoin satınca vergi öder miyim?

Kriptoya özel bir kesinti yoktur. Sürekli ve organize alım satım ticari kazanç sayılabilir ve yıllık beyannameyle beyan edilir. Arada bir yapılan satışların hangi gelir türüne girdiği tartışmalıdır; kendi durumunuz için bir mali müşavire danışın.

Kripto kazancı için beyanname ne zaman verilir?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 92’nci maddesine göre yıllık beyanname izleyen yılın 1 ila 25 Mart tarihleri arasında verilir. 2026 kazançları için bu dönem 1 ila 25 Mart 2027’dir.

Yurt dışı borsadaki kripto kazancı Türkiye’de vergilendirilir mi?

GVK’nın 3’üncü maddesine göre Türkiye’de yerleşmiş kişiler yurt içi ve yurt dışı kazançlarının tamamı üzerinden vergilendirilir. Kazancın yabancı bir borsada doğması bu kuralı değiştirmez.

Kendi cüzdanıma kripto göndermek vergiye tabi mi?

Kendi hesabınızdan kendi cüzdanınıza yapılan transfer bir satış değildir ve kriptoya özel bir transfer vergisi yürürlükte yoktur. Geri çekilen teklif transferleri de işlem vergisine dahil ediyordu, ancak yasalaşmadı.

Kripto vergisi oranı ne kadar olacaktı?

Geri çekilen Mart 2026 teklifinde satış ve transferler için onbinde 3, yani yüzde 0,03 oranında işlem vergisi ve SPK’ya tabi platformlardaki kazançlar için yüzde 10 stopaj öngörülüyordu. Cumhurbaşkanına işlem vergisi oranını sıfıra indirme veya beş katına çıkarma yetkisi verilecekti.

Kripto kazancı için hangi belgeleri saklamalıyım?

Platformların SPK tebliği gereği hazırladığı aylık hesap ekstrelerini, her alım ve satışın tarih, miktar ve TL karşılığını, ödenen komisyonları ve kendi cüzdanınıza yaptığınız transferlerin işlem kimliklerini saklayın. Bu kayıtlar maliyet ve kazanç hesabının temelidir.